Информационные услуги облагаются ндс

Фото

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Да, нужно. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий. Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп.

Содержание:
Видео на тему: Как рассчитать налог на добавленную стоимость? Оптимизация налогов 2019. Ставка НДС 2019. НДС нюансы

Работы услуги , местом реализации которых является место нахождения покупателя Согласно пп.

НДС при реализации информационных услуг через Интернет Н. При получении в электронном виде по корпоративной сети через Интернет информации для определения места реализации работ услуг с целью исчисления НДС следует руководствоваться ст. Местом осуществления деятельности считается территория фактического присутствия покупателя услуг на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица. Положение ст.

Консультационные услуги и НДС (22.2011)

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы.

НДС организация с данной продажи не уплачивает. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

В связи с этим организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без указания НДС; при этом счет-фактура не составляется. Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт с покупателем - иностранной организацией и документы, подтверждающие факт оказания услуг.

При этом доходы, полученные российской организацией от оказания информационно-консультационных услуг резиденту Литвы, подлежат обложению налогом на прибыль только на территории РФ.

В силу положений действующего Соглашения иностранный покупатель резидент Литвы не должен удерживать налог, взимаемый в соответствии законодательством Литвы. Соглашение не регламентирует порядок взимания косвенных налогов по операциям между резидентами РФ и Литвы, поэтому в целях обложения реализации рассматриваемых услуг НДС российской организации следует руководствоваться только нормами НК РФ.

Так, в соответствии с пп. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения НДС установлен ст. При этом, местом оказания услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг, перечисленных в пп. Таким образом, для того, чтобы оказание российской организацией услуг иностранной компании не облагалось НДС, должны одновременно выполняться два условия: - организацией оказаны услуги, поименованные в пп.

В рассматриваемой ситуации услуги оказываются иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ. Отметим, что информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением прямо не поименованы в пп. В то же время в пп. Необходимо учитывать, что в случае, если организацией оказывается несколько видов услуг и реализация одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других услуг, местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг п.

Услуги по технической поддержке, доработке программного обеспечения, его модификации, адаптации, сопровождению, инсталляции и прочие программного обеспечения, а также информационные, технические, сервисные и иные услуги, оказываемые в связи с реализацией прав, обновление, техническую поддержку ПО подлежат обложению НДС на территории РФ, только если покупатель зарегистрирован в РФ пп.

Москве от В рассматриваемой ситуации российской организацией оказываются консультационные услуги иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ.

То есть фактическим покупателем информационно-консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, в связи с чем местом реализации указанных работ территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются письма Минфина России от В связи с этим, организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без НДС.

Обратите внимание, что при осуществлении операций, по которым отсутствует объект обложения НДС, счет-фактура не составляется пп. Документальное подтверждение Нормами п. Помимо контракта, в данный перечень включены документы, подтверждающие факт оказания услуг. В качестве таких документов можно назвать акты иные документы , отражающие конкретные вопросы расшифровки , по которым оказаны консультационные услуги.

Решение вопроса о том, будет ли местом реализации таких услуг признана территория РФ или нет, в рассматриваемом случае зависит от характера таких услуг, который определяется содержанием договора, заключенного между российской организацией и иностранной компанией. Поэтому для того чтобы избежать возможных споров с представителями налоговых органов, следует детально проработать характеристики услуг, названных в контракте иных документах , чтобы привести их наименования в максимальное соответствие с нормами НК РФ, что позволило бы применить нормы пп.

Данные о реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. При этом рассматриваемые операции указываются с кодом "Реализация работ услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации".

Удержание иных налогов В соответствии с п. То есть из дохода, выплачиваемого российской организации, литовская компания не должна удерживать иностранный налог на прибыль.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами.

В случае, если литовская организация все же удержит из доходов российской организации налог на прибыль, сумму удержанного налога можно зачесть при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ в порядке, установленном п. Порядок удержания иных налогов не указанных в Соглашении из сумм, выплачиваемых российской организации за оказываемые ею резиденту Литвы информационно-консультационные услуги, регулируется законодательством, применяемым на территории Литвы.

Суммы НДС, удержанные контрагентами в соответствии с требованиями иностранного законодательства, вычету при исчислении суммы налоговых обязательств по НДС в соответствии с требованиями НК РФ не подлежат.

К сведению: Суммы НДС по работам услугам , приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ услуг и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль организаций при условии соответствия их требованиям п.

Вопрос про уплату НДС для компаний, оказывающих информационно-навигационные услуги и услуги связи

Соответственно, такие услуги подлежат налогообложению НДС письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 августа г. В рассмотренном примере компания оказывает услуги доступа к сервису видеоконференций, проводимых через сеть Интернет. Данные услуги оказываются как для российских, так и для иностранных клиентов. В связи с этим у компании возникли вопросы: подлежит ли предоставление услуг по видеоконференц-связи для иностранных юрлиц обложению НДС?

Что облагается НДС

Елена Жураковская Нужно ли начислять налог на репатриацию и НДС на стоимость таких услуг? Прежде всего отметим, что полный перечень доходов нерезидентов, полученных в Украине, которые подлежат обложению налогом на репатриацию, приведен в пп. Информационно-консультационные услуги в этот перечень не вошли.

Какие услуги не облагаются НДС Облагается ли НДС услуги по техническому сопровождению программного обеспечения Стародубцева, аудитор-эксперт Проанализируем порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении работ и оказании услуг в странах ЕАЭС, который установлен Договором о Евразийском экономическом союзе. Установленный порядок имеет ряд важных дополнений по сравнению с правилами, действовавшими в Таможенном союзе.

Информационные услуги иностранцам НДС не облагаются

Если ООО не ведет деятельность, в штате есть только директор, возможно ли ему не начислять заработную плату Вопрос Скажите пожалуйста, облагается ли НДС услуги по техническому сопровождению программного обеспечения ПО? В другом предмет договора "информационные услуги по сопровождению программ для ЭВМ и баз данных, составляющих информационную-справочную систему" В ней исполнитель на свои услуги НДС не облагает. В каком случае все-таки будет правильно начислять или не начислять НДС? Дело в том, что реализация товаров работ, услуг , а также передача имущественных прав на территории Российской Федерации, согласно пп. Согласно подп.

Электронные услуги облагаются НДС, даже если они оказаны не через Интернет

О нюансах обложения НДС рекламных расходов и льготе по рекламе пойдет речь в настоящей статье. Основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы рекламной деятельности в Российской Федерации, является Федеральный закон от N ФЗ "О рекламе" далее - Закон N ФЗ , причем он применяется к отношениям в сфере рекламы независимо от места ее производства, если распространение рекламы осуществляется на территории Российской Федерации. Реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке пункт 1 статьи 3 Закона N ФЗ.

Облагаются ли НДС информационные, консультационные услуги?

Новые понятия и категории НК РФ дополняется статьей Местом реализации услуг, оказанных в электронной форме, признается территория РФ при выполнении хотя бы одного из следующих условий подп. Учет иностранных организаций в РФ Введена обязанность иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ и непосредственно осуществляющих расчеты с указанными лицами далее — Организации , а также посредников по оказанию подобных услуг вставать на учет в российских налоговых органах. В течение 30 дней с момента начала оказания подобных услуг Организации обязаны подать заявление с соответствующим пакетом документов п. Заметим, что оказание Организациями на территории РФ услуг в электронной форме не приводит к образованию постоянного представительства п. Если услуги в электронной форме оказываются иностранной организацией с привлечением посредников по договорам поручения, комиссии, агентирования , обязанностями налогового агента наделяется посредник, непосредственно осуществляющий расчеты с физическими лицами, независимо от наличия у него договора с иностранной организацией п. Налоговыми агентами, в том числе, могут признаваться российские организации и ИП, приобретающие услуги в электронной форме у Организаций или же выступающие посредниками в расчетах между Организациями и потребителями таких услуг п.

Электронные услуги иностранных компаний. Особенности исчисления и уплаты НДС с 2017 года

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы. НДС организация с данной продажи не уплачивает. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Участники круглого стола, который прошел в Институте законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, обсудили необходимость разработки налоговых льгот на электронную торговлю, особенности налогообложения этой сферы, а также упрощение и ускорение отдельных административных процедур. Проблемы налогового законодательства в цифровой экономике в России По мнению ведущего научного сотрудника отдела методологии противодействия коррупции Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ Юрия Трунцевского, необходимо принять новые правила налогообложения операций, совершаемых в Интернете, которые бы соответствовали современной мировой экономике и охватывали существующие бизнес-модели и бизнес-услуги. Эксперт считает, что в настоящее время реализация товаров, работ и услуг через Интернет позволяет управлять бизнесом с минимальными налоговыми затратами и без географических ограничений, как это делают транснациональные корпорации, открывая дочерние компании в странах, предоставляющих нерезидентам возможность уменьшить их налоговые платежи путем ведения бизнеса в них. Интернет предоставляет компаниям возможность быть мобильными и не арендовать помещения, а предоставлять услуги сразу после заказа с мобильного приложения. Но при этом появляется сложность определения местонахождения получателя услуг в электронной форме и место реализации услуги, если например, сервер, к которому предоставляется доступ, располагается в юрисдикции третьего государства. Поэтому эксперты сходятся во мнении, что необходимо найти набор общих правил, который будет учитывать особенности цифровой экономики. Так, Организация экономического сотрудничества и развития ОЭСР разработала план мероприятий по противодействию размыванию и выводу прибыли из налогообложения — Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, в рамках которого в марте года ОЭСР сделала несколько предложений: доходы, получаемые в пределах Европейского Союза, с услуг в электронной форме будут облагаться налогом в том государстве, в котором компания имеет официальный сайт, другими словами, постоянное виртуальное представительство. При этом налог необходимо будет оплачивать по местонахождению пользователя.

Загрузить договор Документ docx, 35 Кб Вопрос про уплату НДС для компаний, оказывающих информационно-навигационные услуги и услуги связи Вопрос: Наша организация планирует оказывать своим абонентам информационно-навигационные услуги, которые заключаются в предоставлении услуг системы мониторинга и позиционирования подвижных объектов, а также консультировании в этой области. При наличии соответствующей лицензии наша организация также будет оказывать услуги связи. Облагаются ли НДС обороты по реализации данного вида услуг?

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация. Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п.

Полезное видео: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анисья

    Бывает же... такое случайное совпадение

  2. Злата

    Пост хорош, читал и видел многие свои ошибки, но не увидел главной:)