Налогообложение услуги танспортной экспедиции

Фото

Перевозка грузов и экспедиционные услуги подпадают под разные режимы налогообложения На фото Светлана Скобелева Вопрос от читателя Клерк. Ру Андрея г. Санкт-Петербург Наша компания занимается грузоперевозками и мы являемся экспедиторами. У нас случился конфликт с налоговой инспекцией по оформлению договора. У меня вот какой вопрос. Скажите, пожалуйста чем отличается договор где мы выступаем в качестве перевозчика и где мы выступаем в качестве экспедитора и отличается ли система налогообложения в том и другом случае?

Содержание:
Видео на тему: НДС в грузоперевозках, налог на добавленную стоимость в логистике

С одной стороны, он может являться договором на оказание услуг по перевозке, а с другой — на оказание услуг по организации перевозки, то есть быть посредническим. Отключить рекламу По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента - грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза абз.

Оформление документов на таможне Перевозка порожних контейнеров Можно работать по обеим схемам. С года не имеет значения на каком праве находятся вагоны, так как оговорку о праве собственности или аренды исключили из статьи НК РФ. В судебной же практике также нет единого мнения по поводу природы договора транспортной экспедиции.

Договор транспортной экспедиции: оформление, бухгалтерский учет

Кроме того, не забудьте собрать необходимый пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки ст. Но учтите: контролирующие органы настаивают на том, что по нулевой ставке облагаются только услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции. Иную точку зрения вам придется отстаивать в суде.

Что касается транспортно-экспедиторских услуг, которые вы оказывали до Сам же договор международной экспедиции, как мы уже сказали, налоговики рассматривали как посреднический. Москвы от Поэтому для того, чтобы не спорить с налоговиками по поводу налоговой базы по НДС, вместо договора транспортной экспедиции лучше заключить посреднический договор, если вы: оказываете экспедиторские услуги на территории РФ; все услуги для ваших заказчиков непосредственно выполняют третьи лица вы сами ничего не перевозите, не грузите.

Тогда исчислять НДС, и без споров, вы будете только со своего вознаграждения п. Постановлением Правительства РФ от Так вы избежите ненужных споров с контролирующими органами. Если на все услуги уже заключен договор транспортной экспедиции, то в случае спора вам надо будет доказать, что по всем или каким-то отдельным услугам, оказываемым в рамках договора, вы выступаете как посредник, то есть: сами услуги не оказываете, а только находите лиц, которые это сделают, и получаете за это вознаграждение оно должно быть указано в договоре ; все затраты по этим услугам несет заказчик.

Тогда, даже если спор дойдет до суда, договор будет отличным доказательством вашей правоты. Ведь не стоит забывать, что дело не в названии договора, а в его сути.

Что является доходом экспедитора на «упрощенке» по договору транспортной экспедиции

Согласно абзацу пятому подпункта 2. Таким образом, налогообложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке подлежат транспортно-экспедиционные услуги, предусмотренные указанным подпунктом 2. Иные особенности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость данными нормами НК РФ не определены. На основании пункта 1 статьи НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком услуг при оказании транспортно-экспедиционных услуг в рамках договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со статьей В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента - грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Учитывая изложенное, российская организация, оказывающая услуги, предусмотренные подпунктом 2. При этом в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от Заместитель директора Департамента.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

Договор транспортной экспедиции Документ Голованова Н Транспортная экспедиция. Документальное оформление, бухучет и налогообложение В соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Условия выполнения договора транспортной экспедиции определяются соглашением сторон, если иное не установлено законом о транспортно-экспедиционной деятельности, другими законами или иными правовыми актами. Договор транспортной экспедиции заключается в письменной форме.

Договор транспортной экспедиции: оформление, бухгалтерский учет

Бухучет и отчетность Организация-экспедитор применяет общую систему налогообложения, оказывает услуги по договору транспортной экспедиции. К перевозкам могут привлекаться третьи лица, с которыми организация заключает договоры от своего имени, но за счет заказчика. В договоре с заказчиком установлено, что он возмещает расходы полностью, когда груз будет доставлен в пункт назначения. Бывают ситуации, когда один из привлеченных лиц уже доставил груз и отчитался перед экспедитором, а другой сможет отчитаться спустя месяца. Сумма вознаграждения экспедитора определяется в процентном выражении от стоимости комплекса услуг, оказанных клиенту в рамках транспортно-экспедиционного обслуживания привлеченными экспедитором третьими лицами.

Налогообложение услуги танспортной экспедиции

Кроме того, не забудьте собрать необходимый пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки ст. Но учтите: контролирующие органы настаивают на том, что по нулевой ставке облагаются только услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции. Иную точку зрения вам придется отстаивать в суде. Что касается транспортно-экспедиторских услуг, которые вы оказывали до Сам же договор международной экспедиции, как мы уже сказали, налоговики рассматривали как посреднический. Москвы от Поэтому для того, чтобы не спорить с налоговиками по поводу налоговой базы по НДС, вместо договора транспортной экспедиции лучше заключить посреднический договор, если вы: оказываете экспедиторские услуги на территории РФ; все услуги для ваших заказчиков непосредственно выполняют третьи лица вы сами ничего не перевозите, не грузите. Тогда исчислять НДС, и без споров, вы будете только со своего вознаграждения п.

Налогообложение при международных перевозках: налог на прибыль

Международная перевозка беларусь налог на прибыль — Предпринимательское право — Международная перевозка беларусь налог на прибыль Основные условия договора перевозки определены гл. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. В соответствии со ст.

Особенности договора транспортной экспедиции Договор транспортной экспедиции: проблемы налогообложения Статьи для бухгалтера Договор транспортной экспедиции: По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. В рамках договора экспедитор может оказывать как основные услуги, так и дополнительные.

В части учета расходов. Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию далее — издержки обращения с учетом особенностей, установленных статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс. В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с главой 25 Кодекса. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика — покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов. В случае если транспортные расходы прямые расходы не учтены в стоимости приобретенных товаров, то при их учете и распределении следует руководствоваться порядком, установленным статьей Кодекса. В части обложения доходов иностранной организации.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации. Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют. Согласно ст. Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты. Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации. Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации. Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов прибыли организаций этих государств.

В рассмотренном примере таможенный брокер оказывает организации услуги , в том числе декларирует товары, получает разрешения таможенного органа на совершение отдельных таможенных операций, представляет таможенному органу документы и сведения, касающиеся данной организации, платит таможенные платежи и совершает иные действия, необходимые для таможенного оформления товаров и транспортных средств. В связи с этим возник вопрос: по какой ставке облагаются НДС данные услуги? В ответе финансисты напомнили, что в Налоговом кодексе льготная ставка предусмотрена только для услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции при международных перевозках. При этом под международными перевозками товаров здесь понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река-море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории России подп. В свою очередь перечень транспортно-экспедиционных услуг в целях ст. В данном перечне присутствуют услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств. Узнать, в отношении каких транспортных услуг применяются льготные ставки НДС, можно в "Энциклопедии решений.

Поделиться в соцсетях: Подводные камни транспортной экспедиции и грузоперевозок Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации. Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют. Согласно ст.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  2. fleecagecem

    Дискутировать можно бесконечно, поэтому просто поблагодарю автора. Спасибо!

  3. Рада

    У-у-у ты Даешь!Класс!

  4. portuma

    Аналоги имеются?