Ндс по юридическим услугам к вычету

Фото

Что нужно знать про налог на добавленную стоимость при работе со странами Европейского союза НДС - налог на добавленную стоимость англ. НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах. Таким образом, плательщиками НДС в этом примере являются производитель сырья, производитель готовой продукции, оптовый продавец и розничный продавец; в то время как бремя НДС полностью ложится на конечного потребителя в момент покупки.

Содержание:
Видео на тему: Be Legal. Pay Taxes - Экспорт услуг. Разрешен вычет входного НДС

В некоторых случаях применить налоговый вычет могут и лица, которые не платят этот налог, например, когда утрачены права на специальные формы налогообложения УСН, ЕНДВ, патент в учитываемом налоговом периоде. Плательщик освобождается от уплаты НДС, если стоимость проданных товаров оказанных услуг и произведенных работ за предыдущие три месяца составила менее 2 рублей.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п.

Налоговые вычеты по НДС для юридических лиц

Стремясь увеличить его собираемость, налоговые инспекторы зачастую необоснованно отказывают в его вычете. За консультацией о том, какие претензии котроллеров обоснованные, какие нет, а также о том, как бухгалтеру отстоять свое право на вычет, мы обратились к эксперту департамента налогов и права АКГ "Интерэкспертиза", полноправного члена Международной ассоциации аудиторских и консультационных компаний AGN International, Солодовой Анастасии.

Тем не менее, в это время они закупают товары, материалы, пользуются услугами других фирм например, платят за аренду помещения. Может ли фирма, работая без реализации, принять к вычету входной НДС? Поскольку в этом случае сумма НДС к уплате равна нулю. Иными словами, вычесть входной налог не из чего письма Минфина РФ от 25 декабря г. Москве от 9 ноября г.

При этом контролеры уточняют, что фирма может применить налоговый вычет не ранее того квартала, когда возникнет налоговая база по НДС. Однако суды единодушно встают на сторону фирм. Свои выводы арбитры основывают на статьях и Налогового кодекса, в которых определены условия для вычета:приобретаемые товары работы, услуги , имущественные права приняты налогоплательщиком к учету и предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС; имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика товаров работ, услуг , имущественных прав; имеются соответствующие первичные документы.

Законность вычета НДС за те периоды, когда выручка отсутствует, подтверждает многочисленная судебная практика, например, Постановления ФАС Поволжского округа от 4 февраля г. Таким образом, если фирма заявит НДС к вычету в периоде, когда нет реализации, судебная поддержка ей обеспечена. Однако это займет достаточно много времени - начиная от камеральной проверки налоговой декларации и заканчивая возвратом НДС после судебного процесса.

Организуйте в текущем налоговом периоде реализацию, например, передайте какое-нибудь недорогое имущество своему работнику за плату или безвозмездно. Или выдайте ему часть заработной платы в натуральной форме. Тогда вычитать налог придется не из нуля, а из положительного числа, пусть и небольшого. Правомерно ли это? При этом Налоговый кодекс РФ не содержит указаний на то, что сделка, в рамках которой организация приобретает товары работы, услуги , имущественные права, должна быть экономически выгодной, рентабельной или прибыльной.

Аналогичного мнения придерживается и судебная практика. В Определении от 4 июня г. В силу принципа свободы экономической деятельности ст. Иной подход к разрешению настоящего спора означал бы нарушение установленного Налоговым кодексом порядка исчисления НДС. Поэтому, если контролеры, отказали в вычете по причине экономической нецелесообразности, смело обращайтесь в суд. Следовательно, обязанность по уплате в бюджет ранее правомерно принятой к вычету суммы НДС должна быть предусмотрена законом.

Пункт 3 ст. При этом приведенный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Недостачи и потери товара, обнаруженные в процессе инвентаризации имущества проверки фактического наличия , к числу случаев, перечисленных в п. Следовательно, у организации отсутствует обязанность по восстановлению НДС со стоимости недостающих товаров, утерянных по вине третьего лица.

Подтверждением правильности такого похода является, в частности, Решение Высшего Арбитражного Суда России от 23 октября г. Однако существует и противоположная точка зрения, согласно которой выбывшие в результате недостачи товарно-материальные ценности при осуществлении операций, облагаемых НДС, не использовались, суммы НДС, ранее принятые к вычету по таким товарно-материальным ценностям, необходимо восстановить.

При этом указанное восстановление сумм налога должно производиться в том налоговом периоде, в котором недостающие товарно-материальные ценности списываются с учета. Данная точка зрения высказана, например, в Письмах Минфина России от 20 июля г.

Можно ли в этом случае принять входной НДС к вычету? Контролеры настаивали, что вычет применить нельзя, так как единственным документом, подтверждающим право на вычет НДС, является счет-фактура, полученный от продавца.

Имейте в виду: такие требования не основаны на законе. Другими словами, законодательство позволяет принять к вычету НДС по товарам, купленным в розничном магазине, и без наличия счета-фактуры. Такой же позиции придерживается большинство федеральных арбитражных судов например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20 июля г. Тем не менее, если вы не готовы отстаивать свою позицию в суде, можете поступить следующим образом.

Оформите на работника, делающего покупку за наличные, доверенность на получение товарно-материальных ценностей. Этот документ подтверждает, что человек покупает товары не в личное пользование, а по поручению фирмы. Во многих крупных магазинах есть специальные договорные отделы, где представителю фирмы, купившему товары за наличные, выпишут счет-фактуру, накладную и приходный кассовый ордер. В таких документах НДС должен быть выделен отдельной строкой, поэтому его можно принять к вычету.

В частности, теперь налоговые органы вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета-фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС.

Однако данная норма применяется только к правоотношениям, возникшим после 1 января г. Покупатель, получивший исправленный счет-фактуру, поступает следующим образом. Для этого оформляют дополнительный лист книги покупок и сдают уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором был заявлен налоговый вычет. А исправленный счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок только на дату внесения исправлений, указанную в счете-фактуре.

Иначе говоря, вычет НДС по исправленному счету-фактуре можно применить в том квартале, в котором были внесены исправления, поскольку именно в этом налоговом периоде покупателем получен счет-фактура, оформленный надлежащим образом.

Поддерживает такую позицию и Минфин РФ в письме от 3 ноября г. Москве в письме от 2 октября г. Некоторые федеральные суды поддерживают налоговиков например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 апреля г. Другие суды придерживаются противоположной позиции, согласно которой право на вычет по исправленному счету-фактуре возникает в том периоде, когда был получен первоначальный счет-фактура например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 января г.

Такой позиции придерживается и Президиум ВАС в постановлениях от 3 июня г.

Покупаем электронные услуги у иностранной компании: условия вычета НДС с 2019 года

Аудитор-эксперт Как отметили представители финансового ведомства, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы НДС не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров работ, услуг к учету. Как следует из п. На основании п. По общему правилу, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. После представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. В том случае, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. Порядок и условия возмещения предусмотрены ст. Обязательным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. В соответствии с п.

Как получить вычет НДС со стоимости услуг

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку? Мы расскажем вам, при каких условиях ваша организация превращается в налогового агента, а также какие документы и как нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет уплаченного в бюджет НДС. Но, договариваясь с иностранным партнером о сделке, не забудьте обсудить все детали уплаты российского НДС Обязанности налогового агента лягут на ваши плечи при одновременном соблюдении двух условий: местом реализации услуг является территория РФ.

В сфере осуществления предпринимательской деятельности важное значение имеют налоговые вычеты по НДС. Оформление налоговых вычетов по НДС Налоговые вычеты НДС предоставляют налогоплательщику возможность уменьшить НДС, который он рассчитал к уплате за квартал текущего года, на разрешенные суммы, определенные законодательством Российской Федерации.

Возмещение НДС

Первое условие: НДС предъявлен поставщиком Поставщик, реализуя товары, работы, услуги или имущественные права, дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате соответствующую сумму НДС. Ее отражают в договоре, счете и первичных документах, связанных с реализацией. Если же поставщик нигде в документах не выделил сумму НДС, то самовольно его исчислить и принять к вычету нельзя. То же относится к налогам, предъявленным продавцами по правилам, действующим за рубежом. Эти суммы принять к вычету не получится. Ведь в российский бюджет они не поступят. Однако из этого правила есть исключение. В ряде случаев покупатель должен выполнить обязанности налогового агента. Тогда исчислить и заплатить НДС в бюджет покупатель должен сам.

Вычет НДС при «экспорте» услуг

Когда на налоговиков стоит пожаловаться в Европейский суд Если компания пользуется оценочными, юридическими, аналитическими, рекламными и другими услугами этого рода, будьте готовы защищать налоговый вычет по ним в суде. Налоговики предвзято относятся к видам таких расходов, и наверняка их не устроит стоимость таких затрат, целесообразность и документальное подтверждение реальности оказанных услуг. Конечно, контролеры не вправе отказать компании в вычете только потому, что подозревают ее в недобросовестности. Чтобы обосновать отказ им потребуется представить доказательства, что налогоплательщик незаконно выводил средства из бюджета. Предоставьте как можно больше оправдательных документов В нормах законодательства не указан перечень документов, которые налогоплательщики обязаны оформить, чтобы подтвердить факт оказания услуг. По общему правилу нужно лишь представить акт. Этот документ должен отражать информацию о том, кто, какие конкретно услуги выполнил, и за какой период. К актам об оказании услуг стоит приложить отчеты исполнителей. В этих отчетах так же должно быть указан конкретный объем выполненной работы и период ее выполнения.

Система европейского НДС

Стремясь увеличить его собираемость, налоговые инспекторы зачастую необоснованно отказывают в его вычете. За консультацией о том, какие претензии котроллеров обоснованные, какие нет, а также о том, как бухгалтеру отстоять свое право на вычет, мы обратились к эксперту департамента налогов и права АКГ "Интерэкспертиза", полноправного члена Международной ассоциации аудиторских и консультационных компаний AGN International, Солодовой Анастасии. Тем не менее, в это время они закупают товары, материалы, пользуются услугами других фирм например, платят за аренду помещения.

Справка Налоговые вычеты по НДС — это сумма сбора, на которую налогоплательщик имеет право снизить общую сумму обязательства к уплате в бюджет, исчисленную с операций по реализации. Однако данной привилегией могут воспользоваться далеко не все налогоплательщики. К тому же законодательство ограничивает перечень операций, по которым разрешены вычеты по НДС. Разберемся в тонкостях проблемы. Так, законодательство предусматривает не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и ряд ситуаций, при которых субъект вправе существенно снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость. Воспользоваться данной привилегией могут не все. Согласно НК РФ, уменьшить сумму налога могут только те субъекты, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению могут только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения. Компании и коммерсанты, применяющие специальные щадящие режимы налогообложения, не вправе применить НДС к вычету, что это значит?

Статьи для бухгалтера Вычет по НДС с иностранного юридического лица Осуществляя хозяйственную деятельность, нередко организации вступают в экономические связи с иностранными юридическими лицами. Заключая различные договора на покупку товаров работ, услуг с иностранной фирмой, необходимо обратить особое внимание на два следующих обстоятельства: 1. На территории какого государства приобретаются товары работы, услуги? Зарегистрирована ли иностранная компания на территории Российской Федерации, как налогоплательщик по НДС? Дело в том, что налоговое законодательство по НДС, связывает возникновение обязанностей налогового агента по данному налогу с одновременным выполнением двух условий, а именно: Товары работы, услуги приобретены у иностранного юридического лица на территории России; Иностранное юридическое лицо не состоит в России на налоговом учете. Если эти два условия выполняются, то, перечисляя денежные средства за товары работы, услуги своему иностранному партнеру, организация должна будет удержать из этих денег соответствующую сумму налога и перечислить ее в бюджет. В том случае, если хоть одно из вышеперечисленных условий не соблюдается, то делать этого не нужно, иначе говоря, обязанностей налогового агента у организации не возникает. Предположим, что российская торговая фирма приобрела партию компьютеров у представительства немецкой фирмы, имеющей аккредитацию в Российской Федерации и состоящей на учете в налоговом органе.

Определение сумм налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приходящихся на обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, по которым предоставлены налоговый кредит и или освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, производится путем умножения удельного веса суммы таких оборотов в общей сумме оборота по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам. Общая сумма оборота и процент удельного веса определяются в порядке, установленном частью третьей пункта 24 настоящей статьи. Налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частями первой и второй настоящего пункта, частью третьей пункта 24 настоящей статьи при наличии оборотов по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, вычет по которым производится в различном порядке , либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по одной двенадцатой если отчетным периодом признается календарный месяц или по одной четвертой если отчетным периодом признается календарный квартал далее в настоящей статье — вычет равными долями. Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации решении индивидуального предпринимателя и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит. Подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость определяются при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав по договорам, в которых сумма обязательств выражена: в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, — в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в исходном и или дополнительном электронных счетах-фактурах, выставленных продавцом покупателю; в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, — в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в исходном и или дополнительном электронных счетах-фактурах, выставленных продавцом покупателю. В случаях, когда плательщикам выставляются дополнительные электронные счета-фактуры, производится корректировка налоговых вычетов на сумму разницы положительной или отрицательной , указанной в дополнительном электронном счете-фактуре. Корректировка налоговых вычетов производится в месяце получения и подписания в установленном порядке покупателем дополнительного электронного счета-фактуры. При приобретении на территории Республики Беларусь у плательщиков налога на добавленную стоимость за иностранную валюту: товаров по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном продавцом покупателю; работ услуг , имущественных прав по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном продавцом покупателю. По договорам аренды финансовой аренды лизинга , предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, предъявленные и подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость определяются в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном арендодателем лизингодателем арендатору лизингополучателю.

Что изменилось? Изменения в деталях В настоящий момент налогоплательщик имеет право принять к вычету входной НДС в полном объеме только по тем товарам работам, услугам , которые используются им в облагаемой НДС деятельности. Суммы уплаченного НДС, относящиеся к операциям, местом реализации которых не признается территория РФ, к вычету не принимаются и подлежат учету в стоимости таких товаров работ, услуг 2. В рассматриваемом законопроекте предлагается изменить описанный подход и включить в НК РФ право налогоплательщика принимать к вычету возмещать суммы входного НДС по товарам работам, услугам , которые используются для реализации услуг за пределами РФ. Такое право, однако, не будет распространяться на оказанные РФ услуги, реализация которых освобождается от НДС согласно ст. Перечень освобождаемых операций является закрытым и включает, в частности, предоставление прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора, осуществление ряда банковских операций. Иных ограничений по видам услуг, в отношении которых можно будет вычесть входной НДС, в законопроекте не предусмотрено.

Полезное видео: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ядвига

    Статья довольно интересная, можно у себя на блоге разместить с неё картинки?

  2. Сергей

    Дааа... Выкрутился оч прикольно

  3. trafotla

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.