Облагаются ли ндс услуги

Фото

По налогооблагаемым операциям "медики" могут принять к вычету сумму "входного" НДС, однако для этого необходимо организовать ведение раздельного учета льготных и налогооблагаемых операций и сумм "входного" налога по ресурсам, использованным в налогооблагаемых операциях. О том, какие медицинские услуги облагаются НДС и как вести раздельный учет, мы расскажем в настоящей статье. Прежде чем ответить на поставленные вопросы, напомним читателю, какие медицинские услуги осуществляются в Российской Федерации в обязательном льготном режиме по НДС. Итак, не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Причем указанное ограничение не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета подпункт 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Содержание:
Видео на тему: Как избежать НДС 20%? Как не платить ндс с аванса? Оптимизация налогов и снижение НДС 2019

Загрузить договор Документ docx, 35 Кб Вопрос про уплату НДС для компаний, оказывающих информационно-навигационные услуги и услуги связи Вопрос: Наша организация планирует оказывать своим абонентам информационно-навигационные услуги, которые заключаются в предоставлении услуг системы мониторинга и позиционирования подвижных объектов, а также консультировании в этой области. При наличии соответствующей лицензии наша организация также будет оказывать услуги связи.

Налог на добавленную стоимость в текущем году отмечает свой юбилей. Ему

Какие операции не облагаются НДС?

Вопрос: Какие из перечисленных ниже законодательно обязательных мероприятий по охране труда не облагаются налогом НДС: 1. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на обучение своих работников руководители и специалисты по вопросам охраны труда. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на проведение специальной оценки условий труда на рабочих местах. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на проведение обязательного предварительного и периодического медосмотра своих работников.

Работодатель закупает товар у поставщика товара - молоко для выдачи работникам на основании результатов проведённой специальной оценки условий труда. Работодатель закупает товар у поставщика товара - спецодежду и другие СИЗ для обязательной выдачи своим работникам с целью исполнения отраслевых норм выдачи СИЗ работникам. Примечание: работодатель ведёт закупку за счет собственных средств. Ответ: В указанных ситуациях объекта обложения НДС у работодателя не возникает, так как он работодатель не оказывает никакие услуги для своих работников, а приобретает различные услуги в соответствии с требованиями норм трудового законодательства с целью обеспечения нормальных условий труда работников и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

При этом под реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ , передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Кроме того, согласно пп. Под выполнением работ, оказанием услуг для собственных нужд для целей НДС понимают ситуации, когда одновременно выполнены следующие условия: - одно структурное подразделение организации выполнило работы, оказало услуги для другого подразделение организации; - работы и услуги выполнены структурному подразделению для конечного потребления, которое не связано с дальнейшим производством и реализацией работ, услуг.

Для определения о том, возникает ли налоговая база по НДС на стоимость выполненных работ, оказанных услуг, в первую очередь необходимо правильно определить источник финансирования этих расходов. Например: организация имеет на балансе базу отдыха, которая финансируется за счет фонда потребления предприятия. Сотрудники предприятия отдыхают на этой базе отдыха бесплатно.

Предприятие силами своего ремонтного цеха отремонтировало помещение спортивного зала, находящегося на территории базы. В данном случае стоимость выполненных работ не включается в расходы для целей налога на прибыль, а оплачивается за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты налогов.

Соответственно, стоимость этих работ не облагается НДС, так как не выполняются условия, указанные в пп. Еще пример. Компания собственными силами организовала доставку сотрудников к месту работы. Такая доставка указана в трудовых коллективном договорах и связана с тем, что в ночное время добираться до производственного цеха к месту работы , находящегося за чертой города, у работников нет возможности.

То есть, такие расходы являются экономически обоснованными и учитываются в расходах по налогу на прибыль. Следовательно, такая доставка не облагается НДС. Если же организация собственными силами своим транспортом осуществляет доставку сотрудников, например, от офиса, находящегося в черте города, до дома, то данные затраты учесть в расходах по налогу на прибыль нельзя и, соответственно, на стоимость такой доставки надо начислить НДС на основании пп.

Исходя из вопроса следует, что организация, являющаяся работодателем, за счет своих средств приобретает у поставщиков: - услуги по обучению своих работников руководители и специалисты по вопросам охраны труда, - услуги на проведение Специальной оценки условий труда на рабочих местах; - услуги на проведение обязательного предварительного и периодического медосмотра своих работников; - молоко для выдачи работникам на основании результатов проведённой Специальной оценки условий труда.

Все вышеперечисленные мероприятия работодатель осуществляет в соответствии с требованиями норм трудового законодательства с целью обеспечения нормальных условий труда работников и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Сама организация не осуществляет реализацию работ услуг , в том числе, и для собственных нужд. Следовательно, объекта обложения НДС при осуществлении работодателем мероприятий по охране труда медосмотр, обучение по охране труда и т.

Начислять НДС на услуги, оказанные сторонними организациями работодателю, не надо.

Вопрос про уплату НДС для компаний, оказывающих информационно-навигационные услуги и услуги связи

Исчисление НДС организациями предприятиями , осуществляющими деятельность в сфере физической культуры и спорта Исчисление НДС организациями предприятиями , осуществляющими деятельность в сфере физической культуры и спорта Общие положения Деятельность организаций предприятий в сфере физической культуры и спорта регулируется Федеральным законом от Все перечисленные выше организации предприятия сферы физической культуры и туризма осуществляют основную деятельность в следующих направлениях: - оказание услуг физической культуры и спорта проведение занятий по физической культуре и спорту, медико-восстановительных и методических консультаций, обучение населения навыкам спорта и развитие физических качеств, организация спортивно-зрелищных мероприятий, показательных выступлений ведущих спортсменов, учащихся спортивных школ и т. Данная деятельность организаций предприятий сферы физической культуры и туризма подпадает под действие Закона РФ от Этим Законом определены: объект налогообложения, круг плательщиков, размер ставок налога, льготный режим по освобождению от уплаты налога отдельных товаров, работ, услуг, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Объектом обложения данным налогом являются обороты по реализации товаров работ, услуг , а также получение любых денежных средств, связанное с расчетами по оплате товаров работ, услуг. В соответствии с подпунктами "б", "д", "ж", "и" п. Статьей 36 Закона N ФЗ для физкультурно-спортивных организаций, спортивных сооружений всех форм собственности, осуществляющих деятельность в области оздоровления, массовой физической культуры и спорта, предусмотрено налоговое освобождение, предоставляемое в соответствии с законодательством о налогах и сборах. На основании подпунктов "л", "м", "н", "т", "у", "щ" п.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

Программы воспитательного процесса. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии. Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке. Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет. Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения УСН , при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует. Согласно подп. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина в письме от Однако если данные услуги оказывает некоммерческая организация, имеющая на это соответствующие лицензии, и услуги не носят консультационный характер, то у налогоплательщика существует право НДС по данным услугам не уплачивать.

Особенности уплаты НДС организациями, оказывающими медицинские услуги

Кучинский Согласно действующему законодательству реализация товаров работ, услуг , а также получение любых денежных средств, связанное с расчетами за реализованные товары работы, услуги , облагаются налогом на добавленную стоимость. Под реализацией товаров работ, услуг понимается передача в том числе обмен товарами, работами или услугами на возмездной или на безвозмездной основе права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу за исключением случаев, предусмотренных п. Облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот определяется туристическими фирмами исходя из цен, устанавливаемых сторонами сделки, и соответствующих уровню рыночных цен и тарифов. Исключение из этого порядка составляет реализация товаров работ, услуг , освобождаемых от этого налога в соответствии с законодательством по налогу на добавленную стоимость. Согласно Закону РФ от Закона РФ от Суммы авансовых и иных платежей, поступившие турфирмам в счет предстоящей реализации вышеуказанных путевок, также не включаются в облагаемый НДС оборот на основании п. Письмами Минфина России от Реализация туроператорами экскурсионных путевок освобождается от НДС. Реализация этих путевок турагентами облагается НДС в части комиссионного и агентского возна-граждений, полученных от их продажи.

НДС: облагать или не облагать?

Применение данной нормы НК РФ на практике вызывает множество вопросов. Реализуешь лом —от НДС свободен! В процессе собственного производства у ЗАО образуется лом черных металлов. Подлежит ли освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость реализация указанного лома при отсутствии лицензии на данный вид деятельности? Согласно подп. Положением о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома черных металлов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от Согласно изложенному при осуществлении операций по реализации лома черных металлов, образовавшегося у ЗАО в процессе собственного производства, данные операции освобождаются от обложения НДС согласно подп.

Облагаются ли услуги по созданию сайта НДС?

Применение данной нормы НК РФ на практике вызывает множество вопросов. Реализуешь лом —от НДС свободен! В процессе собственного производства у ЗАО образуется лом черных металлов.

Если же услуги по письменному переводу текстов оказывает иностранный контрагент, то такие услуги не могут облагаться НДС в Российской Федерации.

Кто обязан платить НДС?

Порядок взимания указанного налога установлен нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в ней есть ряд норм, имеющих прямое или косвенное отношение к "связистам". В настоящем материале мы рассмотрим льготы по НДС, которыми могут воспользоваться налогоплательщики, оказывающие услуги связи, а также вопросы обложения НДС услуг международной связи. Налогообложение услуг связи Основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы деятельности в области связи, как известно, является Федеральный закон от При этом в соответствии со статьей 2 Закона N ФЗ под оказанием услуг связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений. Для справки: под электросвязью понимаются любые излучение, передача или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим электромагнитным системам. Следовательно, к налогоплательщикам НДС, оказывающим услуги связи, можно отнести субъектов, оказывающих почтовые, телефонные, телеграфные услуги, услуги связи для телевидения и радиовещания, услуги подвижной связи, интернет - услуги и так далее и тому подобное. Оказывают такие услуги операторы связи, в качестве которых могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие специальное на то разрешение лицензию.

Какие мероприятия по охране труда, выполняемые работодателем, не облагаются НДС

При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС. Кто освобождается от уплаты НДС? Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя. ВАЖНО Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье НК РФ.

Вопрос: Какие из перечисленных ниже законодательно обязательных мероприятий по охране труда не облагаются налогом НДС: 1. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на обучение своих работников руководители и специалисты по вопросам охраны труда. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на проведение специальной оценки условий труда на рабочих местах. Работодатель закупает услугу у поставщика услуг на проведение обязательного предварительного и периодического медосмотра своих работников. Работодатель закупает товар у поставщика товара - молоко для выдачи работникам на основании результатов проведённой специальной оценки условий труда. Работодатель закупает товар у поставщика товара - спецодежду и другие СИЗ для обязательной выдачи своим работникам с целью исполнения отраслевых норм выдачи СИЗ работникам. Примечание: работодатель ведёт закупку за счет собственных средств. Ответ: В указанных ситуациях объекта обложения НДС у работодателя не возникает, так как он работодатель не оказывает никакие услуги для своих работников, а приобретает различные услуги в соответствии с требованиями норм трудового законодательства с целью обеспечения нормальных условий труда работников и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации. При этом под реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ , передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Кроме того, согласно пп.

Полезное видео: НДС с услуг аэропортов, запрос документов, электронные трудовые
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Августа

    Эта фраза, бесподобна ))) , мне нравится :)

  2. drivedocov

    Того, кто не задумывается о далеких трудностях, непременно поджидают близкие неприятности…